3-4. RUC와 세금 제도

카페디저트가이드
3부
RUC
세금제도
NuevoRUS
RER
RMT
IGV

왜 하나요

이 장에는 서로 다른 세 가지가 나와요. 섞으면 실수해요.

	무엇인가	어디서
RUC	세금을 내는 사람으로 등록한 번호(11자리)	SUNAT, 이 장
세금 제도	세금을 어떤 방식으로 계산하고 내는가 (Nuevo RUS·RER·RMT·일반)	SUNAT, 이 장
영업 허가, 체류 자격	이 장소에서 이 영업을 해도 되나, 내가 이 일을 해도 되나	구청(3-6), 이민청(0-4, 3-9)

RUC가 나와도 가게를 열 수 있다는 뜻은 아니에요. 영업 허가와 체류 자격은 따로 확인해요. 외국인이라면 RUC 창구에 가기 전에 내 체류 자격이 이 사업을 허락하는지부터 확인해요(아래 “외국인이라면”).

세금 숫자는 이미 계산했어요. 하나 팔 때 내는 IGV는 2-4, 세금이 나가는 날짜는 2-9에서 봤어요. 이 장은 어떤 제도를 쓸 수 있는지, 언제 골라야 하는지, 나중에 바꿀 수 있는지를 다뤄요.

RUC 받기

언제 등록하나

🏛 RUC를 등록할 때 영업 시작일(fecha de inicio de actividades)을 적어요. 이 날짜가 중요해요.

시작일이 든 달이 첫 신고 달이에요. RER·RMT는 그 달의 신고를 마감 안에 내면서 골라요(아래 “언제 고르고, 언제 바꾸나”). 마감 날짜 자체는 RUC 끝자리로 정해진 SUNAT 달력에서 확인해요(2-9, 3-5).
App Personas로 등록하면 시작일이 등록한 날이 돼요.
🏛 2026년 6월부터 RER·RMT·일반으로 새로 등록하면 등록한 날부터 전자 영수증 발행자예요(R.S. 000075-2026/SUNAT). 매출·매입 장부도 의무가 생긴 달부터 전자 장부 시스템(SIRE)으로 써요. 발행 수단을 등록 전에 준비해요(3-5).

이 가이드의 권장(법의 의무는 아니에요)은 관문 B(3-1)를 통과한 뒤, 문을 열기 전에 등록하는 거예요. 장소가 정해지기 전에 RUC부터 받으면 가게도 없이 신고와 영수증 의무만 먼저 시작될 수 있어요. 페리아·팝업처럼 매장 전에 파는 모델이라면 처음 파는 날이 기준이에요. 시작일은 실제로 팔기 시작하는 날로 🧑‍💼 회계사와 정하고, 지난 날짜로 적지 않아요.

개인 사업자

🏛 gob.pe 안내 기준으로 두 가지 길이 있어요.

방법	누가	준비할 것
온라인 (SUNAT Virtual 또는 App Personas)	DNI가 있는 사람	DNI, 휴대폰, 이메일, 영업 시작일, 주소, 업종(CIIU), 세금 제도. 지문으로 본인 확인
창구 (SUNAT 납세자 센터, CSC)	DNI가 없는 사람(외국인 등)도	신분증: DNI, 외국인 등록증(CE), 외교부 발급 신분증, CPP, 또는 “pasaporte con calidad migratoria para la generación de renta de fuente peruana”(페루에서 소득 활동이 가능한 체류 자격의 여권). CPP도 소득 활동이 허용된 경우예요. 주소가 신분증과 다르면 그 주소가 적힌 서류(전기·수도 고지서 등). 신청서(Formulario 2119)

등록하면서 Clave SOL(SUNAT 온라인 계정)도 꼭 받아요. 없으면 신고, 납부, 전자 영수증을 할 수 없어요. 받은 날 로그인이 되는지 확인해요.

회사 (EIRL·SAC·SACS)

🏛 “Sunarp incluirá en tu ficha de inscripción un número RUC inactivo de sociedad constituida que tu representante legal tiene que activar” — SUNARP 온라인(SID)으로 세운 회사는 등기 서류에 아직 쓸 수 없는 RUC 번호가 붙어 나와요. 대표가 Clave SOL을 만든 뒤 활성화해요(gob.pe 회사 RUC 안내, 2025년 6월 수정). 활성화 기한과 내 설립 경로에 맞는 절차는 🧑‍💼 회계사나 SUNAT에 확인해요.

창구로 할 때는 대표의 신분증, 30일 안에 뗀 등기부(partida registral), 주소 서류, 대표 정보 서류(Formulario 2054 등)를 가져가요. 대표가 외국인이면 신분 서류 조건이 개인과 같은 방식으로 붙어요.

등록한 뒤 확인

RUC 정보(주소, 업종, 영업 시작일, 세금 제도)가 실제와 맞는지 확인해요. 틀리면 영수증, 신고, 영업 허가 서류가 모두 꼬여요. 주소나 업종이 바뀌면 SUNAT에 신고해요.

네 가지 세금 제도

2026년 기준(UIT = S/5,500). 아래 한도와 규칙은 법령 원문(Nuevo RUS 법령, 소득세법 RER 장, RMT 법령)과 gob.pe 안내로 확인했어요(페루 제도 사실 확인 기록). RER의 S/525,000·S/126,000은 UIT가 아니라 법에 적힌 금액이에요.

	Nuevo RUS	RER	RMT	일반
누가	개인만 (회사 안 됨)	개인, 회사	개인, 회사	개인, 회사
매출 한도	월 S/8,000, 연 S/96,000	연 S/525,000	연 1,700 UIT (S/9,350,000)	없음
매입 한도	월 S/8,000, 연 S/96,000	연 S/525,000	없음	없음
다른 조건	사업장 하나, 고정자산 S/70,000 이하(건물·차량 빼고)	고정자산 S/126,000 이하(건물·차량 빼고), 근무조마다 10명 이하, 제외 업종 아님	—	—
소득세	매달 정액 S/20 또는 S/50	매달 월 순수입(ingresos netos)의 1.5% (이익이 없어도)	1년 이익에 10%(15 UIT까지)·29.5%. 매달 선납 1%(1년 매출 300 UIT 넘으면 1.5% 또는 계수)	1년 이익에 29.5%. 매달 선납(계수 또는 1.5% 중 큰 것)
IGV	정액에 포함. 따로 신고하지 않고, 산 물건의 IGV도 못 뺌	매달 신고·납부, 조건을 갖춘 매입 IGV는 뺌	같음	같음
영수증	boleta·ticket만. factura 안 됨	모두	모두	모두
장부	없음	매입·매출 두 가지	매출 300 UIT까지 매입·매출·간이 일기장. 넘으면 더 늘어남	매출 규모에 따라
1년 소득세 신고	없음	없음	있음 (매달 신고와 별도)	있음 (매달 신고와 별도)

RER의 1.5%는 이익이 아니라 매출에 매겨요. 적자여도 매출이 있으면 내요.
RMT의 1%는 선납이에요. 진짜 세금은 1년 이익으로 계산하고, 미리 낸 돈을 빼요.
1,700 UIT는 매출 한도이고, 10%·29.5%는 이익에 매기는 세율이에요. 둘을 헷갈리지 않아요.
장부의 세부 단계는 🧑‍💼 회계사와 확인해요.
음식점은 RER에서 빠지는 업종이 아니에요(소득세법 제118조의 제외 업종에 없어요).

쓸 수 없는 제도부터 지우기

제일 싸 보이는 제도를 고르는 게 아니라, 쓸 수 없는 제도를 먼저 지워요.

회사인가? → 회사면 Nuevo RUS는 지워요.
factura를 달라는 손님이나 거래처가 있나? 회사 고객, 몰, 일부 배달 플랫폼처럼 factura가 필요한 거래가 있으면 Nuevo RUS는 지워요.
사업장이 하나인가? 매장 말고 창고나 생산 장소가 따로 있으면 Nuevo RUS 조건을 🧑‍💼 확인해요.
가장 많이 파는 달에도 S/8,000 안인가? Nuevo RUS 한도는 1년 평균이 아니라 매달 봐요. 매입도 따로 봐요.
RER 한도(연 S/525,000, 고정자산, 직원 수) 안인가?
남은 제도 중에서 이익 구조로 비교해요. 이익이 적거나 적자일 때는 매출에 매기는 RER보다 이익에 매기는 RMT가 유리할 수 있어요. 2-6·2-9 숫자를 들고 🧑‍💼 회계사와 비교해요.

언제 고르고, 언제 바꾸나

처음 고르기

제도	언제	근거
Nuevo RUS	🏛 “únicamente al momento de inscribirse en el RUC” — RUC를 등록할 때만	Nuevo RUS 법령 제6조
RER	영업 시작 달의 신고와 납부를 마감 안에	소득세법 제119조
RMT	영업 시작 달의 신고를 마감 안에	D.Leg. 1269 제7조
일반	위 어디에도 들지 않으면

첫 달 신고 마감을 놓치면 원하는 제도(RER·RMT)로 시작하지 못할 수 있어요. 그러면 다른 제도가 적용되고, 거기서 옮길 수 있는 시점은 아래 표를 따라요. 예를 들어 일반 제도가 되면 RMT로는 다음 해 1월에야 옮겨요. 어떤 제도가 적용되는지와 가산세는 🧑‍💼 회계사와 확인해요. 마감 날짜는 RUC 끝자리로 정해져요(2-9, 3-5).

나중에 바꾸기

🏛 원문은 법령 세 개(Nuevo RUS 법령 제13조, 소득세법 제121조, D.Leg. 1269 제8조)예요.

지금 → 바꿀 제도	언제
Nuevo RUS → RER·RMT·일반	아무 달
RER → RMT·일반	아무 달
RMT → 일반	아무 달
일반 → RMT	다음 해 1월
일반·RMT → RER	1월
RER·RMT·일반 → Nuevo RUS	다음 해 1월 신고를 마감 안에. 그 전달 말일까지 기존 영수증(공제용)과 다른 사업장 등록을 정리해야 해요. 남은 IGV 공제분과 이전 결손금은 사라져요

외우기 쉽게 정리하면 1월에만 되는 건 세 가지예요. ① 일반 제도에서 나가기, ② Nuevo RUS로 들어가기, ③ RMT·일반에서 RER로 들어가기. 나머지는 아무 달에 돼요. 그래서 처음에 Nuevo RUS를 쓸 수 있는데 RMT로 시작하면, Nuevo RUS로 돌아오려면 다음 해 1월까지 기다려요.

🏛 Nuevo RUS에서 다른 제도로 옮기면, Nuevo RUS에서 빠진 다음 달 1일부터 전자 영수증 발행자가 돼요(R.S. 000075-2026/SUNAT).

한도를 넘으면

🏛 Nuevo RUS: 한도를 넘은 그 달부터 RER·RMT·일반 중 하나로 옮겨요. 고르지 않으면 일반 제도가 돼요(Nuevo RUS 법령 제12조).
🏛 RER: 한도를 넘은 그 달부터 RMT나 일반으로 옮겨요(소득세법 제122조).
🏛 RMT: 1,700 UIT를 넘으면 그해 전체를 일반 제도로 계산해요(D.Leg. 1269 제9조). 다만 그해에 Nuevo RUS나 RER였던 달은 빼요(RMT 시행령 5.1). 그전에 낸 선납은 선납으로 인정돼요.

넘을 것 같으면 그 달이 오기 전에 회계사와 정해요. 2-5의 “높음” 시나리오나 성수기 달을 기준으로 봐요.

IGV

🏛 2026년 일반 IGV는 15.5%에 지방세(IPM) 2.5%를 더해 18%가 돼요(gob.pe IGV 안내).

RER·RMT·일반에서는 손님에게 받은 IGV에서 내가 산 물건의 IGV(조건을 갖춘 factura)를 빼고 나머지를 내요. 계산은 2-4, 날짜는 2-9에서 했어요. Nuevo RUS는 IGV를 따로 내지 않지만, 산 물건의 IGV를 뺄 수도 없어요(2-4).

음식점 특례

🏛 SUNAT 안내 기준으로, 음식점·호텔이 주된 활동인 소기업은 IGV 특례를 받을 수 있어요.

해	IGV	지방세	합계
2026	8%	2.5%	10.5%
2027	12%	3%	15%

조건은 이래요(SUNAT 안내).

주된 활동이 음식점·호텔·관광 숙박인, IGV를 내는 소기업(RER·RMT·일반)
매출 1,700 UIT 이하. 그 달 기준으로 앞선 12개월(전달 제외) 매출로 봐요
매출의 70% 이상이 그 활동
🏛 “No están comprendidas los que tengan vinculación económica con otras empresas o grupos económicos” — 다른 회사나 그룹과 경제적으로 연결돼 있으면 대상이 아니에요

🏛 조건이 깨지면 확인에 쓴 마지막 달의 그다음 다음 달부터 18%예요. 다시 조건을 갖추면 같은 방식으로 특례로 돌아가요. SUNAT은 나중에 점검해서, 잘못 적용했으면 덜 낸 세금을 걷고 제재해요.

카페·디저트 가게가 자동으로 대상인 건 아니에요. SUNAT 안내의 대상은 “restaurantes”예요. 음식점 업종 코드(CIIU 5610)가 관련되지만, 코드만으로 자격이 정해지지는 않아요. 음료 위주라면 다른 코드가 될 수도 있어요. 실제 영업 형태와 위 조건을 🧑‍💼 회계사와 확인하고, 그 전에는 18%로 계산해요. 대상이어도 2027년에 15%로 오르니 2-4에서 두 경우를 다 계산해 둬요.

내 경우에는

상황	먼저 볼 후보	확인할 것
혼자, 작게 시험 (A, B1), 일반 손님만	Nuevo RUS	가장 바쁜 달에도 S/8,000 안인지, 매입도 안인지. 넘을 때 옮길 제도를 미리 정하기
혼자, 매장 (C, B2)	RER, RMT 비교 (매출이 아주 작으면 Nuevo RUS도)	이익이 얼마나 되나, factura 요청, 장부와 회계비
몰 입점, 회사 고객, 회사 형태	RMT, RER 비교	factura 필요, 1년 결산 신고, 회계사 월 비용

외국인이라면

순서: 체류 자격 확인 → RUC. 계약하거나 팔기 시작하기 전에, 내 지금 체류 자격이 이 사업(소유, 관리, 직접 일하기)을 허락하는지 확인해요. 모르면 이민청(Migraciones)이나 🧑‍💼 이민 전문 변호사에게 물어요(0-4, 3-9).
🏛 DNI가 없으면 개인 RUC는 창구에서 등록해요. CE, 외교부 발급 신분증, 소득 활동이 허용된 CPP, 또는 소득 활동이 가능한 체류 자격의 여권을 가져가요.
RUC가 나와도 체류 자격상 그 사업이 허락됐다는 뜻은 아니에요. SUNAT은 세금 등록만 하고 체류 자격을 판단하지 않아요.
회사의 대표가 외국인이면 대표 등록에도 같은 신분 서류 조건이 붙어요. 주주와 대표의 조건은 따로 확인해요(3-3).

흔한 실수

“작으니까 Nuevo RUS가 무조건 유리하다” → factura, 매달 한도, 매입 한도, 사업장 수를 먼저 봐요.
“제도는 나중에 언제든 바꾸면 된다” → 올라가기만 아무 달에 돼요. 내려오기는 1월에만, Nuevo RUS는 처음 등록할 때만 골라요.
“RER는 1.5%니까 싸다” → 이익이 아니라 매출에 매겨요. 이익이 얇은 가게에는 비쌀 수 있어요.
“RMT 1%가 세금이다” → 선납이에요. 1년 결산에서 이익으로 다시 계산해요.
“카페니까 IGV 10.5%” → 업종, 매출 비중, 경제적 연결 조건을 확인하기 전에는 18%예요.
첫 달 신고 마감 놓치기 → 원하는 제도로 시작하지 못할 수 있어요.
RUC부터 받고 전자 영수증은 나중에 → RER·RMT·일반은 등록한 날부터 발행 의무예요.
장소도 정하기 전에 RUC부터 → 관문 B 뒤에 등록해요.

도구: 세금 제도 후보 도우미

앞 장 값을 불러와요. 3-3 형태, 2-4 가격, 2-5 판매량, 2-7 직원 수, 2-8 장비비를 써요. 그 값으로 숫자 조건상 쓸 수 없는 제도를 지우고 한도까지 남은 여유를 보여 줘요. 남은 제도는 “쓸 수 있다”가 아니라 “숫자로는 지워지지 않았다”는 뜻이에요. 업종 제외, 관련 사업자, 근무조 계산은 보지 않아요. 음식점 IGV 특례 조건과 RUC 등록 전 체크리스트도 함께 있어요. 세금 금액 비교는 하지 않아요. 금액은 2-9 현금 달력에서 제도를 바꿔 가며 봐요.

회계사에게 물을 것

“Con ventas estimadas de S/___ al mes (máximo S/___ en temporada alta) y compras de S/___, ¿qué régimen me conviene y por qué?” — 이 매출·매입이면 어느 제도가 맞고, 왜인가요?
“¿Qué código CIIU debo registrar? ¿Califico para la tasa reducida del IGV para restaurantes?” — 어느 업종 코드로 등록하고, 음식점 IGV 특례 대상인가요?
“Si supero el límite, ¿a qué régimen paso y qué cambia en mis declaraciones?” — 한도를 넘으면 어느 제도로 가고, 신고는 어떻게 바뀌나요?
“¿Qué fecha de inicio de actividades me recomienda poner en el RUC?” — RUC에 영업 시작일을 언제로 적을까요?
매달 회계 비용(honorario mensual)은 제도마다 얼마인가요? (3-2 전문가 기록장에 적어요)

상담이 끝나면 결정 기록장에 이렇게 남겨요.

적을 것	예
고른 제도와 시작 달	RMT, 2027년 3월
고른 이유와 확인한 자료	이익이 얇아 RER보다 유리, 회계사 ○○ 의견
매달 신고·납부와 마감	다음 달 RUC 끝자리 날짜, 누가 하나
지켜볼 한도	매출·매입·고정자산·직원 수
한도를 넘으면	어느 제도로, 무엇을 신고
IGV 세율과 근거	18% 또는 특례(조건 확인 날짜)
다시 확인할 날	매년 1월, 한도 근처일 때

이 장에서 아직 하지 않는 것

영수증 종류와 발행 방법, 신고 마감 달력 → 3-5
가격에 넣는 IGV, 하나당 남는 금액 → 2-4
세금이 나가는 날짜와 통장 나누기 → 2-9
직원 등록과 급여 신고(PLAME) → 3-7
체류 자격 판단 → 0-4, 3-9

할 일

세금 제도 후보 도우미로 쓸 수 없는 제도를 지워요.
남은 후보를 2-6·2-9 숫자와 함께 회계사에게 가져가 비교해요.
업종 코드(CIIU)와 음식점 IGV 특례 대상인지 확인해요.
영업 시작일과 첫 신고 마감, 신고할 자료와 담당자, 납부 방법을 정해요. RER·RMT·일반이라면 전자 영수증 수단을 먼저 준비해요.
관문 B를 통과한 뒤 RUC를 등록해요. 외국인은 창구로 가요.
등록한 뒤 RUC 정보가 맞는지 확인하고 Clave SOL을 받아요.

완료 기준

쓸 수 없는 제도를 지우고 남은 후보를 적었다
Nuevo RUS는 월 한도(가장 바쁜 달)와 1년 한도를, RER는 1년 한도를 매출·매입 각각 확인했다
고를 제도와 그 이유, 한도를 넘을 때 옮길 제도를 적었다
업종 코드와 IGV 세율(18% 또는 특례)을 확인했다
영업 시작일, 첫 신고 마감, 신고할 자료, 누가 신고하고 어떻게 낼지 정했다
RER·RMT·일반이라면 전자 영수증 발행이 실제로 되는지 시험했다
RUC를 등록하고 정보가 맞는지 확인했다

지금 할 일 하나

결정 기록장에 이렇게 적어 주세요.

내 형태는 ____이고, 쓸 수 있는 제도는 ____이다. ____로 시작하고, 한도를 넘으면 ____로 옮긴다. IGV는 ___%로 계산한다.

다음 장 → 3-5. 영수증과 신고 달력. 고른 제도에 맞는 영수증을 발행하고, 신고 마감을 내 달력에 옮겨요.

주의할 점

한도와 세율은 2026년 기준이에요. UIT는 해마다 바뀌고, 음식점 IGV 특례도 기한이 있는 제도예요. 등록 전에 다시 확인해요.
제도를 고르고 바꾸는 규칙은 법령 원문(🏛)으로 확인했어요. 첫 달 마감을 놓쳤을 때 어떤 제도가 되는지, 장부의 세부 단계, 회사 RUC 활성화 기한은 원문으로 확인하지 못했어요. 내 경우의 선택과 업종 코드는 🧑‍💼 회계사와 정해요.
SUNAT 안내 사이트(emprender.sunat.gob.pe)는 이 가이드에서 열리지 않았어요. 그래서 gob.pe와 법령 원문을 근거로 썼어요.
원문과 확인 상태는 페루 제도 사실 확인 기록에 있어요.